Abstract

NAVARRO SCHIAPPACASSE*, María Pilar. La sanción en los supuestos de abuso o simulación como un caso de compliance regulado en materia administrativa ¹. Rev. derecho (Valdivia) [online]. 2019, vol.32, n.2, pp.231-250. ISSN 0718-0950.  http://dx.doi.org/10.4067/S0718-09502019000200231.

La Ley Nº 20.780, siguiendo los postulados de la OCDE, introdujo en la legislación tributaria un ilícito de carácter administrativo que sanciona al asesor tributario que ha diseñado o planificado actos, contratos o negocios constitutivos de abuso o simulación. Su estructura dogmática recoge las normas del compliance penal, pues en el caso de infracciones atribuibles a las personas jurídicas, la sanción se aplicará si los directores o representantes legales han incumplido sus deberes de dirección o supervisión.

Keywords : Elusión tributaria; sanción administrativa; compliance penal.

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